“我们认识到，上述政策出台得非常及时，释放了强本强基、严监严管、促进资本市场高质量发展的鲜明信号，具有多方面积极意义。” 王曙光说，一是在四项政策文件中始终贯穿了保护投资者的理念，立足我国个人投资者数量众多这个最大的国情市情，把保护“市场之本”合法权益放在更突出位置，体现了资本市场监管工作的政治性、人民性；二是着力提升上市公司质量，牢固“市场之基”，从发行端、监管端入手，通过构建财务造假综合惩防体系、支持上市公司通过并购重组提升投资价值等举措，将有助于提振投资者信心、稳定市场预期、吸引长期资金入市；三是为证券行业的健康稳步发展指明了方向，引导行业机构树立大局观、高质量发展观，提高专业服务能力，发挥稳市场、助力推进高水平开放等功能，有利于加快推进建设一流投资银行和投资机构。
明确检查对象撤回发行申请不影响检查工作实施
作者| 芳芳
来源 | 新经济观察团
在IPO之路上徘徊十多年的广州银行，最近又遭遇波折。8月28日，据深圳证券交易所官方网站最新披露，广州银行的IPO审核状态已更新为“中止”，原因是该行需更换申报会计师。
据悉，广州银行原计划在深交所上市，预计融资规模达到94.79亿元。国泰君安证券股份有限公司担任此次IPO的保荐机构，而会计师事务所则由天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)担任。
然而，天职国际会计师事务所在为另一家公司——奇信股份提供年报审计服务的过程中，被发现存在严重的违规行为，包括伪造、篡改、毁损审计工作底稿等严重违反职业道德的行为。针对此事件，证监会依法对天职国际采取了严厉的处罚措施，包括暂停其证券服务业务6个月，并处以罚款2707.55万元。
按照《深圳证券交易所股票发行上市审核规则(2024年修订)》中的规定，如果发行人的保荐人、证券服务机构被中国证监会依法采取限制业务活动、责令停业整顿、指定其他机构托管或者接管等措施尚未解除，则将中止该发行人的发行上市审核。
受到天职国际的违规行为影响，深圳证券交易所宣布中止了8家公司的发行上市审核流程，其中就包括广州银行。这8家公司共同的特点是均聘请了天职国际会计师事务所提供服务。由于会计师事务所被暂停服务资格，这些公司不得不更换申报会计师，导致审核流程暂时中止。
对于广州银行而言，需要尽快寻找新的会计师事务所来完成审计工作，并重新提交相关的审计报告。但这一过程可能会延迟其上市时间表。
就在8月20日，广州银行发布了选聘外部审计机构采购项目邀请招标公告。
公告中特别强调了投标人的资格条件。比如，投标人没有处于被责令停业，财产被接管、冻结或破产状态。投标人2021年至投标截止日，无以下记录：因违法违规行为被财政部、省级财政部门给予没收违法所得、罚款、暂停执行部分业务等行政处罚等等。
可见天职国际带来的负面影响已让广州银行如履薄冰。但更换会计事务所带来的波折，只是广州银行这15年IPO之路上的一个插曲。更多的问题，集中在该行的业绩表现上。
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IPO之路屡现波折 不良率超过同行 利润三年负增长
广州银行的IPO之路，最早可追溯至2009年。彼时，该行开始筹备上市事宜，但此后几年始终未有新进展。2020年时，广州银行表示争取在年底获得上市发行批复。直到2023年3月3日，广州银行的IPO申请才终于获得了深交所的受理。2024年，广州银行提交招股说明书并继续更新。但时至今日，15年时间过去，其IPO之路仍未圆梦。
IPO之路的坎坷背后，是广州银行近来不佳的业绩表现。
2021-2023年，广州银行实现营业收入分别为165.64亿元、171.53亿元、160.03亿元，同比增长11.03%、3.56%、-6.71%。可以看出，近三年该行营收增速不断放缓， 2023年陷入负增长。
与此同时，该行的盈利能力也不断下降。2021-2023年，广州银行归属于母公司股东的净利润分别为41.01亿元、33.39亿元、30.17亿元，同比增长-7.93%、-18.59%、-9.64%。净利润增速不仅三年负增长，且2023年的归母净利润较2021年减少了10.84亿元。
此外，该行的资产质量也在明显下滑。截至2021年、2022年和2023年末，广州银行不良贷款余额分别为60.84亿元、97.10亿元和95.11亿元；不良贷款率分别为1.57%、2.16%和 2.05%，报告期内，不良贷款率呈波动趋势。
根据国家金融监管总局的数据， 2023年末，银行业金融机构不良贷款余额为3.95万亿元，不良贷款率为1.62%；2024年6月末，商业银行不良率降至1.56%。而广州银行的不良率自2022年起就远高于该数据。
进入2024年后，广州银行一季度实现了36.56亿元的营业收入，但并未披露当期的具体净利润情况。截至该季度末，广州银行的总资产接近8200亿元，总负债达到了7632.2亿元，净资产为566亿元。
此外，在个人贷款业务方面，广州银行核心的信用卡业务也早遭遇挑战。今年7月5日，广州银行信用卡中心因信用卡授信额度管理严重违反审慎经营规则、信用卡风险监测机制存在缺陷，被国家金融监督管理总局广东监管局罚没合计350.71万元。其中，时任广州银行信用卡中心总经理罗东华被警告并罚款7万元。
2021-2023年，广州银行信用卡贷款余额跌宕起伏，分别为889.38亿元、1015.08亿元和 860.17 亿元，占个人贷款总额的比例分别为50.10%、55.08%和46.59%，从超过千亿规模倒退至860.17 亿元，占个人贷款总额的比例有所降低。不过，其三年来累计发放信用卡数量分别为 507.88万张、572.66万张和618.41万张，整体增加了一百万张。
面临业绩下滑的不利局面，叠加会计师事务所违规行为的不利影响，广州银行的IPO之路愈加坎坷。
而在过去，广州银行曾因数据相关问题遭受过处罚。在2023年11月，该行因未能向监管部门真实反映房地产贷款报表数据等违规行为，被处以1330.4万元的罚款。同月，该行还因小微企业贷款数据不真实的问题，另被罚款65万元。
存单计划
审计报告
更有意思的是，广州银行在其招股书与《2024年度同业存单发行计划》(简称《存单计划》)中披露的信息出现了不一致的情况。根据《存单计划》，广州银行2023年的营收大约为159.40亿元，而截至2023年末的资产总额约为8305.84亿元。然而，招股书显示，广州银行2023年的总收入为160.03亿元，资产总额则为8317.27万元，两者之间资产总额的差异约为11亿元。
此外，在不良贷款率方面，《存单计划》显示广州银行2023年的不良贷款率为2.04%，而招股书披露的2023年不良贷款率则为2.05%，尽管这两个数字相近，但还是显示出了一定的出入。
值得注意的是，广州银行在《存单计划》中说明，2023年末的数据是未经审计的，并采用了1104监管口径数，而2021年和2022年的数据则是报表口径。尽管如此，这种差异仍然表明广州银行在统计数据方面存在一定的不审慎性。
总体来看，尽管公开数据未能完全揭示广州银行当前的盈利状况，但从总资产和净资产的角度来看，该行依然保持着相当的规模与实力。在等待广州银行IPO审核恢复的同时，市场各方都在密切关注着这家银行的一举一动。未来，广州银行能否逆风翻盘杠杆炒股平台证券，重拾市场信心，将是业界持续关注的焦点。
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